Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relacionando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Retenções de folha de pagamento de retenção sobre opções Saiba quando você precisa para reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. As com qualquer tipo de investimento , Quando você percebe um ganho, é considerado rendimento A renda é tributada pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos variará dependendo Sobre o tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir às condições especiais estabelecidas por O Internal Revenue Service Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando o estoque é vendido, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos Diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicional O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento e se aplica se o empregado detém as ações durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos Após a concessão O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super estoque o Ption. Employee exercita o imposto de renda de options. Ordinary 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Tax dedução em cima do exercício de employee. Tax dedução em cima do exercício do empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de lucros a longo prazo do capital em 20.Long - Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Opções de ações não qualificadas As NQSO não recebem tratamento tributário preferencial Assim, quando um empregado compra ações mediante o exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda na Spread entre o que foi pago pelo estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Taxes em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por o share. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes w Ith um preço de exercício de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga nenhum imposto No exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar a participação dos funcionários Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de ações não qualificadas - se o empregado vende as ações no prazo de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará renda ordinária Imposto de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição ao pagamento de um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções Discutido acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Esses programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto de até 15% e recebam tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando as ações são vendidas posteriormente. Como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com ações da empresa , Ações da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Mínimo Alternativa Imposto A AMT pode ser aplicada nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente importantes com opções de ações de incentivo. Esse é um imposto complicado, Você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. CRA QA sobre empregado ações Options. This artigo apareceu pela primeira vez em Fiscal Tópicos No 2005 de 12 de agosto de 2010.Resolutions 23 a 31 do Orçamento Federal de 2010 propostas alterações às regras sobre opções de ações de funcionários A legislação para estas propostas ainda não foi divulgado A CRA postou uma série de perguntas e respostas sobre as propostas de orçamento para as opções de ações de funcionários, trechos dos quais são reproduzidos Abaixo.1 Quais são as regras atuais no que diz respeito aos direitos de retirada. Atualmente, quando um empregado adquire títulos referenciados como ações para fins de Q As sob um contrato de opção de compra de ações e certas condições forem atendidas, o empregado pode ter direito a Dedução igual a metade da opção de compra de ações opção de dedução de ações Neste caso, o empregador não pode reivindicar uma dedução para a emissão de um estoque security. Employee Os contratos de opções podem ser estruturados de tal forma que, se os empregados dispuserem de seus direitos de opção de compra de ações para o empregador por um pagamento em dinheiro ou outro pagamento em espécie em dinheiro, o empregador poderá deduzir o pagamento em dinheiro, É ainda elegível para a dedução da opção de compra de ações.2 Quais são as propostas orçamentárias com relação aos direitos de retirada de dinheiro. Para transações ocorridas após as 16:00 horas, horário padrão do leste, em 4 de março de 2010, o orçamento propõe que a dedução da opção de compra será apenas Disponível em situações em que o empregado exerce suas opções mediante a aquisição de ações de seu empregador ou o empregador elege na forma prescrita para todas as opções de ações emitidas ou a serem emitidas após as 16:00 horas, hora do leste, em 4 de março de 2010 , No âmbito do acordo, que nem o empregador nem qualquer pessoa que não trate com a entidade patronal, solicitará uma dedução pelo pagamento em dinheiro em relação à disposição dos direitos do O empregador fornece ao empregado provas por escrito de tal eleição e. O empregado arquiva essa evidência com o Ministro da Receita Federal com seu Imposto de Renda Pessoa Física e Benefício para o ano em que a dedução de opção de ações é reivindicada. Além disso, para disposições de direitos ocorrendo após 4:00 pm Hora Padrão Oriental em 4 de março de 2010, o orçamento propõe esclarecer que as regras de opção de ações se aplicam a um empregado ou Uma pessoa que não negocia com o empregado que dispõe de direitos sob um acordo para vender ou emitir ações a uma pessoa com quem o empregado não lida com o braço s length. Tax Deferral Election.3 Qual é o efeito de A eleição de diferimento de imposto sob as regras atuais. Atualmente, quando certas condições são satisfeitas, os empregados de sociedades cotadas em bolsa que adquirem valores mobiliários de acordo com um contrato de opção de compra de ações podem optar por d Efer o reconhecimento do benefício da opção de compra de ações até o ano em que alienar as ações.4 Como a proposta de orçamento afeta a eleição de diferimento de imposto. No que diz respeito a direitos sob um acordo para vender ou emitir ações exercidas após as 16:00 da Eastern Standard Em 4 de março de 2010, o orçamento propõe a revogação da provisão de adiamento.5 A retenção é exigida quando os funcionários exercem suas opções de ações. Sim, para os funcionários que exercem suas opções de ações após 2010, o orçamento propõe esclarecer que o empregador será exigido Para reter e remeter um montante relativo ao benefício da opção de compra de ações tributável líquido de qualquer dedução de opção de compra de ações na mesma medida como se o valor do benefício tivesse sido pago como um bônus de empregado. Aquisição de ações após 2010, o orçamento propõe que o fato de que o benefício surgiu a partir dessas aquisições não ser considerado uma base sobre a qual o Ministro da Receita Federal pode redu Essas propostas serão aplicadas se houver restrições à alienação das ações adquiridas no âmbito do contrato de opção de compra de ações. As propostas acima não se aplicarão a opções outorgadas antes de 2017, de acordo com um contrato por escrito celebrado antes de 4 00 pm Horário Padrão Oriental em 4 de março de 2010, onde o acordo incluía, naquela época, uma condição escrita que restringe o empregado de alienação das ações adquiridas sob o acordo por um período de tempo após o exercício. Alívio especial para eleições de adiamento de impostos .7 O orçamento contém algum alívio para os empregados em situações em que o valor das ações adquiridas por eles no âmbito de um contrato de opção de compra de ações diminuiu significativamente entre o momento do exercício da opção de compra de ações e a alienação das ações. Ações antes de 2017, ea alienação das ações resultar em um benefício de opção de compra de ações em relação ao qual uma eleição foi feita para adiar o O orçamento propõe-se permitir que o empregado eleja na forma prescrita para causar o seguinte tratamento fiscal para o ano em que as ações são dispostas. Que o montante da dedução de opção de compra é igual ao benefício de opção de compra, eliminando assim a opção de compra de ações Que o empregado seja obrigado a incluir em seu rendimento um ganho de capital tributável igual à metade do menor do benefício de opção de compra ou da perda de capital realizada na alienação das ações em opção. Pagar um imposto especial igual ao produto da alienação da alienação das ações em opção ou 2 3 do produto da disposição do empregado, se o empregado residir no Quebec; O ganho de capital tributável não será levado em conta para fins do Crédito TST HST, o Benefício Fiscal Canadense para Crianças, o imposto sobre os benefícios de Seguro de Velhice, o Suplemento de Despesas Médicas Reembolsáveis eo Benefício Fiscal de Renda de Trabalho. Special Relief.8 Quais são os prazos para apresentar uma eleição para alívio especial. Os prazos para arquivar a eleição são os seguintes: para as ações alienadas pelo empregado antes de 2010, a data de vencimento do empregado para 2010 e para as ações alienadas Pelo empregado após 2009, a data de vencimento do empregado para o ano da alienação. A eleição será considerada um pedido de determinação nos termos das disposições de Equidade Isso permitirá que o Ministro da Receita Federal reavaliar o Imposto de Renda e Benefício Devoluções de empregados elegíveis que alienou as ações adquiridas sob um contrato de opção de compra em 2001 e anos subseqüentes. É importante notar que este alívio especial só está disponível se um funcionário dispuser das ações adquiridas sob um contrato de opção de compra de ações até o final de 2017.9 Quando e como serei capaz de fazer a eleição. A Agência de Receita do Canadá CRA estará fazendo As mudanças necessárias em formulários, processos e sistemas para dar efeito a esta mudança proposta. Observe que a CRA não pode reavaliar para dar efeito a esta eleição até que as emendas legislativas necessárias tenham recebido a Súmula Real.
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